Ley sobre Ganancias Simplificado, Inocencia Fiscal y Reducción de Multas

Se publicó oficialmente una reforma integral con impacto inmediato en materia tributaria (a partir del período fiscal 2025) y laboral. A continuación, resumimos los puntos más destacados que todo contribuyente y empresa debe conocer.

1. Régimen Simplificado de Ganancias e Inocencia Fiscal

  • Mayor alcance: Se amplía la nómina de sujetos habilitados para optar por el régimen simplificado de Ganancias, alcanzando incluso a Grandes Contribuyentes Nacionales (con beneficios acotados). Quedan excluidos determinados funcionarios públicos.

  • Presunción de exactitud en IVA: Se define con precisión el alcance temporal para los períodos fiscales no prescriptos alcanzados por este beneficio.

  • Pautas claras de "discrepancia significativa": Para configurarla, la diferencia debe representar al menos el 15% del impuesto determinado y superar el 5% del umbral de evasión simple fijado por el Régimen Penal Tributario.

  • Seguridad jurídica y fondos: Se fijan reglas para el reingreso de fondos a la economía formal y el rol de los organismos de control. Asimismo, se incorporan mecanismos ágiles de reparación patrimonial y reintegro a favor del contribuyente cuando una determinación fiscal de oficio resulte revocada.

2. Alivio en Procedimiento Fiscal: Reducción de Multas

Se introducen rebajas sustanciales en las sanciones por infracciones formales para MiPyMEs, personas humanas, sucesiones indivisas y entidades sin fines de lucro (que no sean Grandes Contribuyentes):

  • Hacia adelante: Reducción permanente del 25% del importe de las multas.

  • Régimen especial transitorio: Reducción del 50% para infracciones correspondientes a obligaciones vencidas entre el 02/01/2026 y el 08/10/2026, siempre que no estén firmes o que, estándolo, no se encuentren canceladas.

3. Ámbito Laboral: Modernización de Sanciones en el Trabajo Rural

  • Nuevas escalas RENATRE: Se redefinen las sanciones económicas por omisiones o faltas en la registración de trabajadores rurales, graduadas según la gravedad del hecho.

  • Reincidencia y actualización: Se incrementan los topes máximos ante faltas reiteradas y se incorpora un esquema de ajuste anual por índice UVA a partir del ejercicio 2027.